2. 按规定向上级单位和财务部门报告年度预算、月度用款计划、月度会计报表和年度决算。

3. 根据国家规定和上级核定的预算，正确核算本单位的财务收支，合理分配资金，努力增加收入和节约开支。

4. 加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支中的问题，提高财务管理水平和资金使用效果。

5. 建立完善的财产物资管理制度，定期进行财产物资的清查工作，保护国家财产的完整和安全。

6. 接受财政部门、上级主管单位以及其他相关部门的监督和检查，如实反映情况并主动提供相关资料。

7. 组织、指导、监督所属报账单位的财务收支和报销工作。

8. 根据国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。

9. 每学期结束前，向教师代表汇报和公示经费收支的大致情况，征求意见，实现财务管理的民主化、精打细算，合理安排和注意效益。

10. 所有经费支出必须按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行提高或变相提高，并实行校长的审批制度。

11. 财务人员要随时向校长室反映财务活动情况，上交财务月报表，忠于职守，随时接受学校领导的调查和意见。

12. 在一般情况下，购物由专人负责，购物发票必须有经手人、验收人或证明人、审核人、校长的签名，并注明用途，备查，不符合规定的事项可以拒绝支付。

中小学财务管理制度7

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业的优先发展，我们根据相关法规和学校特点，制定了本财务管理制度。

一、学校财务管理的基本原则是：遵守国家相关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展和资金供给、社会效益和经济效益、国家、集体和个人利益之间的关系。学校财务管理的主要任务包括：合理编制学校预算；依法多渠道筹集资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，真实反映学校的财务状况。

二、收入管理

1、收入包括学校通过教学和其他活动取得的非偿还性资金。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须按照国家规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的范围和标准，并使用合法票据；所有收入必须全部纳入学校预算，进行统一管理和核算。

3、学校要执行“收支两条线管理”的原则，确保各项经费及时足额上缴学校，实现票款同步。

支出管理

1、支出包括学校为教学和其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括事业支出、建设性支出、经营性支出。

2、学校的支出必须严格执行国家相关财务规章制度规定的范围和标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的经济效益。

3、学校要加强对支出的管理，各项支出必须按实际发生的数额进行列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，所有支出必须使用合法票据。

4、严格开支审批手续和权限：10000元以下支出由校长审批；重大资金使用需校务会议集体讨论决定，然后由校长审批；维修、基建、绿化、设备添置需校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。

5、支票领用必须由部门主管领用并交给经办人员，领用前必须在财务处进行登记。

财务人员职责

1、学校会计负责具体的财务会计工作，进行会计核算，实施会计监督。确保凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如期报账、定期进行财务分析，为学校领导提供参谋意见。同时负责学校收费管理，制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真审核原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支出的依据。对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销，或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金和银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券和应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条抵充现金，也不得私自使用现金。严格管理空白支票和票据，银行印鉴由不同人员保管，以确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3、报账人员除了负责出纳的职责外，还应做好以下几点：

- 及时将学校收入交于银行，并将收入的账务联和银行存款回执交给学校会计人员进行记账；

- 在500元备用金范围内支付学校各项支出，超过500元的支出需按批准权限规定，经校长审批后支付。

4、财务人员应认真做好会计核算工作。记账凭证每月应连续编号，认真复核，及时打印，粘贴整齐。发现错误及时更正，确保会计核算资料的准确性。如果因为凭证录入错误导致会计账簿出现错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，不能通过其他操作对账簿进行无痕修改。

5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性文件。会计报表必须按照规定要求报送，内容必须完整，数据准确，报送及时。

6、进行财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在的主要问题和改进措施等。

三、固定资产管理

学校的固定资产是国家财产，是保证教育教学工作和师生生活所必需的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1、固定资产的管理和使用。学校必须贯彻“统一领导、分工负责、管用结合、合理调配、物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。财产总保管员负责财产明细账的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，并定期检查核实分管的财产。当分管财产的人员调换时，财产总保管员负责监督交接工作。财产保管员负责财产和设备的保管、使用、维修，并记录分管财产的变动情况，定期（每学期一次）进行清查盘点，确保账卡和物品相符。学校财产和设备由总务处统一调配使用，专用设备要专人管理，财产设备的使用必须按照领用、借用、回收手续进行，努力提高使用效率。学校教职工调离时，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政部门才能办理调动手续。

2、资产的账册。财产保管员应对分管的固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。学校必须做到账册记录齐全，账物相符，账账相符。

3、固定资产减少的鉴定和报批。学校固定资产的报废、报损和转让，一般需经学校负责人批准和资产处置小组讨论。对于房屋、建筑物、车辆等大型、精密、贵重设备和仪器，需经有关部门进行技术鉴定，并经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。对于经鉴定不能使用且无使用价值的固定资产，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准和资产处置小组讨论后方可报损，并进行相应的账务处理，同时将申报表交给会计人员进行记账凭证的编制。变价款需上缴财政。学校应定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年终了前应进行一次全面清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏要按照规定程序及时处理。

四、收费管理

加强收费管理，树立良好的行风，学校要进一步统一思想，提高认识，严格要求，规范学校的收费行为，树立良好的教育形象和声誉。