总公司各部门和各所属企业借领计划内的大额款项，采取提前通知、积极筹措的办法。金额在1000万元以下的必须提前5天通知财务部，金额在1000万元以上的必须提前10天通知财务部。在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天通知财务部，改证须提前大通知财务部，信用证原则上允许改两次。办理汇票须提前两天通知财务部。

计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部。财务部根据资金情况进行安排和筹集，提前通知期暂定为10天。

各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款的，申办部门自负其责。

第三章 现金管理

现金的收入范围包括公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。现金的支出范围包括职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保福利费以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；发给职工的各种奖金；因采购地点不确定、交通不便、收款对方银行账号不能办理转账结算或对方当地有特殊情况等必须使用现金结算的情况；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。

根据月度货币收支计划，财务部进行日常经济业务的现金收支管理。对超计划支出，又未经批准的计划调整追补支出，财务部拒绝支付。

现金收入的管理要求无论是否签合同或协议，公司的所有现金收入，经办部门必须在收进日（最晚次日）如数交付财务部，并附带收款说明书、发票或收据副本等。收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

现金支出的管理要求预算内零星采购需填写经费支出报审表（代借款单），写明用途和金额，由总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，并由稽核员按预算审核。预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等）无预借款直接报账的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。预算外或超预算支出需经经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报账。逾期未报账的，财务部门将通知该部门报账或追回现金。试工人员不得借款，由该部门经理代借。业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章 银行收支结算管理

根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

银行结算收入的管理要求通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续并进行会计处理。由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并进行会计处理。信用证结算按照我公司的相关规定办理。

银行结算支出的管理要求根据合同或协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需要签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。专设领用空白支票登记簿，领用人需签字。逾期一周未用的空白转账支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期未交的空白支票进行查询。

第五章 报账销账

各部门预借的支票，在结算款项业务处理完毕后，应及时凭有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报账销账。

为贯彻经济责任制，报账采取上级审签办法，即总公司业务人员报账，属预算内支出的由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出的均需报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报账由总公司分管领导审签，总公司副总经理报账由总公司总经理审签。

应付现金的金额在2000元以上的报账，原则上以支票转入报账人的信用卡内。

第六章 附录

本规定由财务本部负责解释和修订。

公司财务管理制度最新范本10

规范公司财务管理，严格执行财务制度，是为了达到以下目的：使公司的财务管理规范化，严肃财务制度。

适用范围：适用于财务管理。

责任人：总经理、财务部经理。

本制度包括以下内容：董事会财务管理职责、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

董事会财务管理职责包括：审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理；负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目；负责公司章程规定的其他财务事项。

总经理财务管理职责包括：遵守相关法律法规，贯彻执行公司的财务制度，组织好生产经营，保值增值股东资产；负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性负责；指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查；对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，执行预算，向董事会报告财务预算执行情况，并对预算执行单位进行考核。

财务部门工作职责包括：严格执行相关法律法规和公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行；编制公司财务预算、决算，并实施财务控制；负责公司日常会计核算和财务管理工作；按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，认真审核和准确地编制记账凭证；加强对税收法律法规的学习，及时缴纳各项税款；参与公司的经营决策，加强与银行等金融机构的联系，掌握公司资金需求和分布，处理财务工作中的问题；按时编制财务报表，为公司决策提供依据；做好每月的财务分析工作，严格控制成本费用。

会计核算的一般原则：以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提；存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；对外投资控股权在20%以下采用成本法核算，20%以上采用权益法核算。

资金的管理包括现金的管理和银行存款的管理。现金的管理要求公司的出纳和会计的职责分开，所有现金收支必须归集到财务部门核算和管理，严格按照规定办理审批手续；银行存款的管理要遵守国家有关规章制度，新增银行账户必须经过申请和批准，公司的银行支票由财务部统一购买、保管和发放。

结算账款的管理要求财务部门认真核查结算单据的真实性和完整性，对于未认真核实导致的多付或重付款项，要及时查明原因并追究责任。财务部门还要定期核对和清理与业务单位的往来结算账款，并编制往来账户调整表。

固定资产及其他资产管理要求公司对固定资产进行明细账核算，与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，确保账、卡、物相符。对于固定资产的购置和处理，要经过审核和批准。

成本费用的管理要求财务部门按照国家规定合理计提费用，并严格按照公司规定的费用报销标准进行审核和报销。

营业收入和营业外收支的管理要求公司合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。营业外收入和支出要按照规定进行核算和管理。

利润及利润分配的管理要求公司对利润进行分配时，先弥补前五年的亏损，然后提取法定公积金和公益金，最后支付股东股利。对于以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配，分配方案要经董事会批准。

财务报告的编制要求公司在每个会计年度结束后的一定期限内编制年度财务报告，并进行审计。财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表和会计报表附注。

财务电算化管理要求财务部门按照相应的权限操作会计软件，并定期进行数据备份和系统维护。

财务档案管理要求财务部门建立健全的档案管理制度，保证财务档案的存放空间和安全可靠，非本部门人员查阅档案必须征得总经理同意。

财务数据、资料和方针属于公司的重要机密，未经授权不得对外公布或传播。

本制度由财务部门负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。