（二）财务人员和人员分工要求

评审内容

独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。

建立岗位责任（职责）及岗位分工制度

检查方法和评审方法

岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离

会计岗位缺会计证1人扣1分。

中级职称占财务人员比例：

三级医院<20%，二级医院<15%扣0.5分

（三）加强财务会计核算

评审内容

(1)按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册，

正确设置和使用会计科目。

(2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。

(3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算.

(4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。

检查方法和评审方法：

随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。

未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0.5分。

未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0.5分。

未建立帐务处理程序制度扣0.5分，执行不严扣0.5分。

凭证内容不完整、不规范扣0.5分,会计帐簿不符合要求扣0.5，

帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0.5分（每发现一例扣分，可累计）

（三）加强财务会计核算

会计基础规范化：

对凭证、报表、实物管理等方面的要求。

例如，财务“收支两条线”的执行情况

例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确

财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。内控制度

二、预决算分析管理共6分

主要包括两个方面：

预算管理工作3分

建立财务报告制度3分

评审内容

1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。

2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90％以上，二级医院达80%以上。（按金额）

检查方法和评审方法：

查预算及年度计划表，预算执行分析。

查预算详细清单及基建、设备可行性论证。

无预算扣3分。无详细清单扣2分。