②项目质量控制：项目已编制项目实施计划，制定了相应的项目质量要求或标准；并采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段，但个别项目的调整审批手续存在欠完备之处。

③招标及政府采购管理：项目招标和政府采购程序及手续基本合法合规；合同签订及执行基本规范；工程、设备、原材料等采购需求与项目实际需求基本吻合，暂未发现存在重复或浪费的现象，但个别项目存在欠规范的地方，如衡山科学城四期项目与五期项目分别立项，但一并招标，且未能按各项目分开标的金额。

④资产管理：项目主管部门履行了资产运营维护责任；会计核算基本规范；国有资产按规定用途使用，暂未发现存在抵质押的情况；目前大部分项目尚未竣工，暂无完整资产备案和产权登记等。

3.风险控制（满分8分，得7.5分）

①风控机制及措施：衡阳市财政局已建立了债务风险动态监测机制，对识别到的风险建立了应对的防范措施，建立了债务风险应对预案和社会稳定风险应对预案。

②风控效果：各项目均未发生重大债务违约事件、重大安全事故、重大违法违规事件、因债务引起的重大聚集性事件等情况，风险控制较好。

③问题整改：各项目对财政部门、发改部门、审计部门等反映的问题基本做到了及时制定整改方案，并及时进行整改。

④信息公开：项目基本根据国家法律法规和财政部、省委省政府的相关规定，向社会公开债券资金使用情况、债券资金存续情况、债券资金调整用途情况、以及发生可能影响其收益与融资平衡能力等重大事项。

（三）产出情况分析

1.资产形成（满分5分，得分4.5分）。项目单位按照相关批复和项目实施方案开展了工作，因受新冠肺炎疫情及其他因素的影响，部分项目未能按计划形成相应数量的国有资产。

2.质量达标率（满分5分，得分5分）。项目单位基本按照批复的建设规模和建设内容、既定的质量标准开展工作，已完成项目均需通过竣工验收，质量达标后方能投入使用，暂未发现存在重大质量不达标的项目或建设事项。

3.完成及时性（满分5分，得分4.6分）。通过比较各项目的计划进度和实际进度，发现部分项目的实施进度未达原定计划。

4.成本节约率（满分5分，得分4.5分）。因项目基本尚在建设期，暂无法得知项目的实际建设成本（或实际运营成本）。经询问项目单位得知，项目总成本将控制在项目预算以内，故根据谨慎性原则，参照"项目实际建设成本等于项目预算投资额"的等级予以评分。

（四）效益情况分析

1.社会效益（满分3分，得分3分）。通过实施棚户区、老旧小区改造，改善了居民生活环境；通过兴建学校、医院，有效缓解了人民群众的教育、医疗等问题；通过加大交通基础设施建设投资，让人民群众的出行更为便捷等，通过一个个公益性项目的建成落地，进一步满足了人民群众对幸福生活的更高需求。关注民生，提升人民群众的幸福指数，效果显著。

2.经济效益（满分3分，得分2.8分）

通过兴修高速公路、货运铁路，兴建扩建南岳机场等，进一步构建了便捷、通畅、高效、安全的立体交通网络，对发展地方经济、发展旅游事业具有良好且深远的影响；同时通过深入开展产业园区建设，推进了园区快速发展，促进产业升级，促进了衡阳市经济快速、可持续健康发展，效果较显著。

3.生态效益（满分3分，得分2.9分）

通过进行污水治理，补齐了城镇污水收集和处理设施的短板，加强了城市黑臭水体治理工作，加快了城市生活污水收集处理系统"提质增效"工作步伐。项目的实施，不仅保护了城市饮用水源，保障了人民身体健康，更保护了生态环境，效果较显著。

4.社会资本投入（满分3分，得分1.9分）

项目的实施，在带动社会资本有效投资方面，整体效果欠明显。

5.可持续影响（满分3分，得分2.9分）

项目支持了国家重大区域发展战略，可持续影响的效果较显著。

6.服务对象满意度（满分5分，得分4.8分）

为了解社会公众对项目的满意程度，评价小组选取各类项目进行了服务对象满意度调查，分析如下：

①棚户区改造：本次评价针对棚户区改造的居民发放调查问卷57份，收回57份，有效问卷57份。通过分析和整理，居民对棚户区改造工作的满意度为95%。当地居民对棚户区改造工作表示了认可，但也指出在住户安全性、棚改实施效果和居民补偿等方面需进一步加强。

②衡阳市儿童医院（市妇幼保健院）异地新建项目：本次评价针对市妇幼患者发放调查问卷139份，收回139份，有效问卷139份。通过分析和整理，患者对衡阳市儿童医院（市妇幼保健院）异地新建项目满意度为96.83%，对项目表示了认可，但也指出在医疗设施水平、对周边环境的影响、整体医疗服务水平和解决就医交通便捷度等方面存在不太满意的地方。此外，还提出了一些需改进之处，如解决停车问题、增加医院绿化等。

③衡阳市中心城区（解放路以南历史风貌区）老旧小区改造建设项目：本次评价针对市当地居民发放调查问卷33份，收回33份，有效问卷33份。通过分析和整理，当地居民对老旧小区改造项目的满意度为93.30%。当地居民对项目表示了认可，同时也指出在住房安全性、改造实施效果和改造后居住环境等方面存在不太满意的地方。此外，还提出了一些需改进之处，如安装电梯以方便老人小孩出行、完善配套设施和安全施工等。

④瓦松铁路铜铅锌产业基地专用线：本次评价针对周边工厂企业员工发放调查问卷75份，收回75份，有效问卷75份。通过分析和整理，当地企业员工对瓦松铁路项目的满意度为98.13%。企业员工对此项目表示了认可，同时也指出了瓦松铁路在给周边企业带来便利方面、铁路工作人员服务态度等方面存在不太满意的地方。

上述四类项目的服务对象满意度分别为95%、96.83%、93.30%和98.13%，取其平均值为95.82%，即本次评价项目的服务对象总体满意度为95.82%。

五、评价结论

衡阳市本级20xx-20xx年度政府专项绩效评价综合得分92.80分，其中：决策18.00分、过程37.90分、产出18.60分、效益18.30分，综合绩效级别为"优"。

六、绩效评价发现的主要问题

（一）部分项目专项债资金使用率偏低

通过分析政府专项债券资金到位和实际使用情况，发现部分项目的资金到位与实际资金支出存在较大差异，进而发现资金使用率偏低的情况。2019年雁峰区雷公堂棚户区改造项目未动工，政府专项债券资金一直闲置；20xx年度衡阳市中心城区（解放路以南历史风貌区）老旧小区改造建设项目，因项目规划调整导致项目一直未能开工，项目单位未及时申请调整项目，债券资金一直闲置未用。20xx年江东水厂提质改造和城区供水管网改扩建工程项目政府专项债券资金拟用于对该厂的水处理设施、污泥处理设施等进行改造，大量资金躺账造成资金时间价值和专项债券利息损失。经了解，该项目正在市发改、资规及住建三个部门同步进行概算批复、规划许可和施工许可程序审批，待相应审批程序完成后才可进行施工单位招投标，确定施工单位后再按项目进度支付工程款。

（二）财务管理有待进一步规范

1.专项债券项目未能做到"专账核算"。现场评价中发现，部分项目实施单位未能按国家相关规定将政府专项债券资金进行专账核算。如20xx年度土地储备、瓦松铁路铜铅锌产业基地专用线、20xx年度棚户区改造（珠晖区棚改）、衡山科学城启动区一期、衡山科学城标准厂房建设二期、衡山科学城标准厂房四期、衡阳市衡山科学城新一代信息技术产业园等项目均未能将专项债券的资金收支等进行专账核算。

2.专项债券资金使用欠合规。根据《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）的相关规定："不得挪用债务资金或改变既定资金用途"，但现场评价中发现，部分项目实施单位未能严格执行该项规定，未能将专项债资金做到"专款专用"。

3.会计核算欠准确。现场评价中发现，部分项目实施单位未能严格按照具体项目分别归集项目支出，存在项目成本相互混淆的情况。

（三）项目管理有待进一步加强