借：资产基金——存货50,000

贷：存货50,000

三、工资表的编制及账务处理

〔一〕假设我市现行住房公积金个人缴费比例为12%〔基数为不考虑奖金〕，98年12月后参与工作的住房补贴为10%，社会保险个人负担比例为3%，工会会员费0.5%、提租补贴2.5%(此题全部计算四舍五入法，不保存小数)。要求：〔1〕编制2014年1月份工资表；〔2〕月初计提本月工资；〔3〕发放工资〔财政统发〕；〔4〕缴存住房公积金〔干脆支付方式〕；〔5〕申报并缴个人所得税。

行政单位2014年1月份工资发放表

答案：

1、编制工资表

行政单位2014年1月份工资发放表

2、月初计提本月工资、公积金

借：经费支出—工资福利支出27624

—对个人和家庭补助支出4372

贷：应付职工薪酬—工资福利27624

—对个人和家庭补助支出—公积金3803

—对个人和家庭补助支出—提租补贴569

3、依据财政统发工资务发放表账务处理

借：应付职工薪酬—工资福利27624

应付职工薪酬—对个人和家庭补助支出569

贷：财政拨款收入——干脆支付23703

其他应付款—个人住房公积金3315

—社会保险829

—工会费139

应缴税费——个人所得税207

4、向公积金管理中心申报缴存2014年1月份住房积金〔补贴〕

借：应付职工薪酬—住房公积金3803

其他应付款—个人住房公积金3315

贷：财政拨款收入7118

5、代缴个人所得税

借：应缴税费——个人所得税207

贷：财政拨款收入207

四、报表题〔略〕