借：上解支出1500000

贷：与上级往来1500000

省财政会计：

①应补助市财政数

借：补助支出31000000(2600000)

贷：与下级往来31000000(2600000)

②应收市财政上解数

借：与下级往来1500000

贷：上解收入(下级上解)1500000

八、论述题(10分)

(1)联系：

①编表日期都是12月31日

②都反映行政单位年末的财务状况

(2)区别：

①编制依据不同

A."结帐前"资产负债表的"期末数"是依据年终结帐前所结计出的12月31日各总分类帐户的帐面余额填列。

B."结帐后"资产负债表的"期末数"是根据年终转帐后各至帐帐户的年末余额，也就是"结转下年"数填列。

②作用不同

A.编制"结帐前"的资产负债表，主要目的是汇集所有帐户的年末余额，进行年终转帐前的试算平衡，为年终转帐、编制决算资产负债表提供基础资料。因此，可以说，"结帐前"的资产负债表是决算资产负债表的工作底稿。

B."结帐后"的决算资产负债表是真正反映行政单位年末财务状况的会计报表。

③科目状况不同

A."结帐前"的资产负债表中，所有会计科目都有余额。

B."结帐后"的资产负债表中，收入，支出类科目都已冲平，不再有余额。

(答案一)或是："结帐后"的资产负债表中，收入、支出类科目，除了专项资金三个科目外，大部分都已冲平，不再有余额。(答案二)