１、申达有限公司2011年6月30日,银行存款日记账的结存余额为36986元,而银行送来的对账单结存余额为４318６元。

经逐笔核对,查明有以下几笔“未达账项”：

(1)6月29日,银行为企业代付电话费160０元，而付款通知未送达企业。

（2）6月3０日，外地汇来货款５600元,银行收妥入账，企业尚未入账。

（3)6月30日,企业开出转账支票20０0元，持票人尚未解交银行。

（4)6月３0日,银行计入企业结算户存款利息200元，尚未接到通知，故企业未入账。

要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。

(1０分)银行存款余额调节表

2、ＤEF工厂2０11年9月份发生如下部分经济业务,编制会计分录（“除生产成本”、“库存商品”、“应缴税费”账户外，其余账户的明细账户设置可不作要求）。

（２8分）

（1）收到甲公司投入的新设备一套，公允价值4０0０00元。

（2）向中国工商银行申请取得期限为３年的借款2000０0元，存入银行存款账户。

(3)用现金支付办公费40０元，其中生产车间30０元,管理部门100元。

（4）以银行存款支付广告费９０00元。

(5）销售给乙公司A产品300件，单位售价400元,增值税销项税额２0400元;B产品100件,单位售价5０0元,增值税销项税额8500元;款项已收存银行存款户。

(６)从银行提取现金20０00元，备发工资。

（７）以现金20000元发放工资。

(８)本月领用材料如下：生产Ａ产品领用材料６0０00元，Ｂ产品领用材料3０000元,生产车间一般耗用30０0元,管理部门一般耗用20０0元。

（９)分配本月应付职工工资2００００元，其中生产A产品工人工资９000元，Ｂ产品工人工资600０元,生产车间管理人员工资２000元，企业管理人员工资30００元。

(10)本月计提固定资产折旧70０0元,其中生产车间固定资产折旧45０0元，企业管理部门固定资产折旧2５0０元。

(11）预提本月短期借款利息2０00元。

（1２)本月发生制造费用９８0０元,分配转入生产;(13)结转本月完工入库产品的生产成本,其中A产;（１4)以银行存款上缴本月增值税12000元;3、DEＦ公司2011年9月份损益类账户发生额为;（1)将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中；(2）经计算所得税为1４１90元，试作出结转所得；会计分录，并计算净利润;（３）按净利润的1０%提取法定盈余公积并

(12)本月发生制造费用9８00元，分配转入生产成本，其中A产品负担6００0元，B产品负担3800元。

（1３)结转本月完工入库产品的生产成本,其中A产品4０0件全部完工,总成本为１00000元,B产品200件全部完工,总成本为600０0元。

（１4)以银行存款上缴本月增值税12000元。

３、DEF公司２01１年9月份损益类账户发生额为:主营业务收入（贷）１700０0元,主营业务成本（借)1050０0元，销售费用(借）9000元，营业税金及附加（借）1200元,管理费用（借）7600元,财务费用（借)2000元，营业外支出（借）22００元。

（2２分）要求：

(1）将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中，并计算利润总额。

（2)经计算所得税为141９0元,试作出结转所得税及转入“本年利润”账户的

会计分录，并计算净利润。

(3）按净利润的１0%提取法定盈余公积并编制会计分录。

（4)结转本年利润及利润分配明细账。

（５)根据以上资料编制利润表。

利润表

编制单位：DEF工厂2011年9月

会计笔试答案

一选择题

1-5　CDＡＤC　6－10 ACBCD１１-15ＣＣDＢA 16-20 CＣＡCA二业务题1、

银行存款余额调节表

2、