五、分录题及账表题

1、大华公司2010年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。

（2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。

委托银行收款，款项已经收到。

（3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。

（4）归还前欠D公司的材料款50 000元。

（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。

（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。

（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。

（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。

要求：编制上述业务的相关分录。

2、某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。

经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：（1）企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；（2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账；（3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

要求：根据上述给定资料（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。

银行存款余调节表2010年5月31日单位：元

项目 金额 项目 金额

银行存款日记账余额 476000 银行对账单余额 486000

加：银行已收，企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （2）

减：银行已付、企业未付款 （3） 减：企业已付、银行未付款 （4）

调节后余额 （5） 调节后余额 （6）

答案部分

一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。

2、【正确答案】：B【答案解析】：因为库存现金是资产类账户，所以现金减少时贷记“库存现金”科目。

3、【正确答案】：A【答案解析】：现金溢余经批准后的账务处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款或营业外收入

4、【正确答案】：B【答案解析】：付款凭证属于记账凭证的一种，不属于原始凭证。

5、【正确答案】：D【答案解析】：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目。

6、【正确答案】：C【答案解析】：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。

7、【正确答案】：C【答案解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

8、【正确答案】：C【答案解析】：对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的开支。

9、【正确答案】：D【答案解析】：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算。

10、【正确答案】：C【答案解析】：银行存款日记账应在每日终了结出余额。

11、【正确答案】：D【答案解析】：备用金通过“其他应收款”核算。

12、【正确答案】：B【答案解析】：银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算。

13、【正确答案】：A【答案解析】：外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

14、【正确答案】：B【答案解析】：从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。

15、【正确答案】：A【答案解析】：上述结算方式中，只有汇兑方式不需要签发汇票，直接委托银行将款项支付给收款人。

16、【正确答案】：B【答案解析】：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

17、【正确答案】：B【答案解析】：银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

18、【正确答案】：C【答案解析】：银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。

19、【正确答案】：D【答案解析】：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。