20、【正确答案】：B【答案解析】：一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。

个人银行结算账户可以用于储蓄存取款，可以从中取现。

21、【正确答案】：A【答案解析】：企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。

22、【正确答案】：C【答案解析】：银行存款账户分别为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

二、多项选择题1、【正确答案】：AD【答案解析】：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。

按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。

2、【正确答案】：BD【答案解析】：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。

3、【正确答案】：ABC【答案解析】：库存现金支出的原始凭证主要有借款收据、工资单、报销单、差旅费报销单、领款收据等。

4、【正确答案】：ABD【答案解析】：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算，借：其他应收款贷：库存现金报销时分录为：借：管理费用贷：其他应收款如果有剩余现金的，则借：库存现金贷：其他应收款所以会涉及管理费用、其他应收款、库存现金这三个账户。

5、【正确答案】：AD【答案解析】：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。

6、【正确答案】：BCD【答案解析】：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

7、【正确答案】：ABC【答案解析】：结算起点为1000元；库存现金限额一般为企业3－5天的正常开支需要量；特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

8、【正确答案】：ABC【答案解析】：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。

具体有下面几个方面内容：（1）允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费；（2）零星支出（主要指1000元以下的库存现金支出）；（3）中国人民银行规定的其他支出。

9、【正确答案】：ABC【答案解析】：商业汇票通过“应收票据”核算。

10、【正确答案】：ABC【答案解析】：采购专户只付不收。

11、【正确答案】：ABCD【答案解析】：A表示提取库存现金；B表示偿付债务；C表示购买原材料；D表示偿还长期借款。

12、【正确答案】：BC【答案解析】：AD属于银行存款收入的核算内容。

13、【正确答案】：ABD【答案解析】：支票的提示付款期限为10天。

14、【正确答案】：CD【答案解析】：商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

15、【正确答案】：ABC【答案解析】：商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。

16、【正确答案】：ABCD【答案解析】：银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。

17、【正确答案】：ACD【答案解析】：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。

18、【正确答案】：ABCD【答案解析】：ABCD四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。

19、【正确答案】：AB【答案解析】：银行存款收付业务由出纳人员专职办理；出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。

三、判断题

1、【正确答案】：N【答案解析】：因为工资属于可以用库存现金支付的项目，不受结算起点的限制，所以是可以用库存现金支付的。

2、【正确答案】：N【答案解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3、【正确答案】：Y【答案解析】：

4、【正确答案】：N【答案解析】：无法查明原因的库存现金盘盈应该记入营业外收入。

5、【正确答案】：Y【答案解析】：

6、【正确答案】：N【答案解析】：企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。

7、【正确答案】：N【答案解析】：库存现金限额由银行核定，核定的依据一般是企业3－5天的正常开支需要。

8、【正确答案】：N【答案解析】：应该通过“其他货币资金——外埠存款”来核算。

9、【正确答案】：Y【答案解析】：

10、【正确答案】：N【答案解析】：银行本票适用于在同一票据交换区域内需要支付各种款项的单位和个人。

商业汇票同城异地都可以适用。

11、【正确答案】：N【答案解析】：转账支票只能用于转账，不能提取库存现金。

12、【正确答案】：Y【答案解析】：

13、【正确答案】：Y【答案解析】：