⑥10月份以票据结算的经济业务有〔不考虑增值税〕：持银行汇票购进材料500万元；持银行本票购进库存商品300万元；签发6个月的商业汇票购进物资800万元。

⑦12月31日是，经运算本月应对职工工资200万元，应计提社会保险费50万元。

同日，以银行存款预付下月住房租金2万元，该住房供公司高级治理人员免费居住。

⑧12月31日，经减值测试，应收A公司账款估量以后现金流量现值为400万元。

⑨W股份对B公司的长期股权投资采纳权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的30%。

2020年B公司实现净利润9000万元。

长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。

除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

运算W股份2020年12月31日资产负债表以下项目的年末余额。

〔1〕应收账款〔2〕预付款项

〔3〕长期股权投资〔4〕固定资产

〔5〕应对票据〔6〕应对账款

〔7〕应对职工薪酬〔8〕长期借款

〔答案中的金额单位用万元表示〕

【答案】

〔1〕应收账款＝账面余额－坏账预备＝600－200＝400〔万元〕

〔2〕预付款项＝150－117+2＝35〔万元〕

〔3〕长期股权投资＝2500+2700＝5200〔万元〕

〔4〕固定资产＝3000－900－200＋〔167＋33〕—500＋500＝2100〔万元〕

〔5〕应对票据＝800〔万元〕

〔6〕应对账款＝1050〔万元〕

〔7〕应对职工薪酬＝250〔万元〕

〔8〕长期借款＝200〔万元〕〔期初的向甲银行借入的300万元，到年底还有9个月到期，因此应该列入到一年内到期的非流淌负债项目〕

【解析】上述业务的会计分录：

①借：银行存款70

贷：坏账预备70

②借：原材料100

应交税费——应交税费〔进项税额〕17

贷：应对账款117

③借：在建工程300

累计折旧167

固定资产减值预备33

贷：固定资产500

借：在建工程500

贷：银行存款等500

借：营业外支出等300

贷：在建工程300

借：固定资产500

贷：在建工程500