〔2〕编制2020年12月31日计提长期借款利息的会计分录。

借：在建工程48

贷：应对利息48〔800×6％〕

注意：依照题目条件〝仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化〞得出2020年是资本化期间，应该将计提的长期借款利息资本化记入到在建工程。

〔3〕①运算仓库完工交付使用时的入账价值。

500+300+48＝848〔万元〕

②编制转仓库成本的会计分录。

借：固定资产848

贷：在建工程848

〔4〕①运算仓库2020年应计提的折旧额。

〔848－8〕/20＝42〔万元〕

②编制计提仓库2020年折旧额的会计分录。

借：治理费用42

贷：累计折旧42

〔5〕编制2020年12月31日计提长期借款利息的会计分录。

借：财务费用48

贷：应对利息48

注意：工程差不多在2020年年底完工，因此2020年不是资本化期间，应该将计提的长期借款利息费用化记入到财务费用科目

3.甲公司2020年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

〔1〕①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。

该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

〔2〕12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。

经逐笔核对，发觉以下未达账项：

①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司托付银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

要求：

〔1〕编制甲公司上述业务〔1〕的会计分录。

〔2〕依照上述资料编制甲公司银行存款余额调剂表〔见答题纸〕。

〔答案中的金额单位用万元表示〕

【答案】

〔1〕

①借：银行存款480

贷：营业外收入480

②借：治理费用360

贷：银行存款360

〔2〕

银行存款余调剂表