D.收到报废残值变价收入时,货记“固定资产清理”科目
参考答案:ACD
参考解析:
固定资产报废净损失,应计入营业外支出,选项A正确。会计分录如下:
借:固定资产清理125-10=115
累计折旧月折旧1*10个月=10
贷:固定资产125
借:银行存款9+1.17=10.17
贷:固定资产清理9
应交税费——应交增值税(销项税额)1.17
借:营业外支出106
贷:固定资产清理115-9=106
5、根据资料(1)至(3).M设备相关业务导致企业2022年利润总额减少的金额是()万元
A.116
B.106
C.108.5
D.118.5
参考答案:D
参考解析:导致企业2022年利润总额减少的金额=固定资产摊销的管理费用10+管理费用2.5+营业外支出106=118.5万元。
不定项选择题三:
某企业为增值税一敖纳税人。每月月初发放上月工资。2022年12月初“应付职工薪酬一工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬业务如下:
(1)7日,结算并发放上月应付职工薪酬320万元,其中代扣职工个人应维纳的住房公积金25万元,代扣职工个人应维纳的社会保险费30万元(不含基本养老保险和失业保险),通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。
(2)28日,以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员,该批取暖器的生产成本为25万元,市场不含税售价为40万元,企业销售取暖器适用的增值税税率为13%。
(3)31日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元,计提车间管理入员免费使用汽车的折旧费4万元。
(4)31日.分配本月货币性职工薪酬300万元,其中车间生产工人140万元,车间管理人员50万元,行政管理人员60万元,专设销售机构人员50万元,
要求,
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)
1.根据期初资料和资料(1),下列各项中,该企业结算并发放职工薪酬的会计科目处理正确的是()
A.通过银行转账发放货币性职工薪酬时,贷记“银行存款”科目265万元
B.代扣职工个人应维纳的住房公积金时,贷记“其他应付款一--住房公积金”科目25万元
C.代扣职工个人应维纳的社会保险费时,贷记“应付职工系酬一社会保险费”科目30万元
D.结算并发放上月的应付职工薪酬时,借记“应付职工薪酬一-工资”科目320万元
参考答案:ABD
参考解析:
资料1会计分录如下:
借:应付职工薪酬——工资320
贷:银行存款265
其他应付款——社会保险费30
——住房公积金25
2、根据资料(2),下列各项中,关于企业非货币性福利的会计处理正确的是()