—公益金35 000

借：利润分配一应付利润400 000

贷：应付利润400 000

借：应付利润400 000

贷：银行存款400000

③1998年未，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数

=700 000-70 000-35 000-400 000=195 000(元)

2.(1)①向乙公司销售A产品并结算销售成本

借：应收账款117 000

贷：主营业务收入(或产品销售收入)100 000

应交税金一应交增值税(销项税额)17 000

借：主营业务成本(或产品销售成本)70 000

贷：库存商品(或产成品)70 000

②委托丙公司代销A产品

发出商品时

借：委托代销商品30000

贷：库存商品(或产成品〕30 000

收到代销清单时

借：应收账款58 500

贷：主营业务收入(或产品销售收入)50 000

应交税金一应交增值税(销项税额旧500

结转成本

借：主营业务成本(或产品销售成本)30 000

贷：委托代销商品30 000

③分期收款方式销售B产品发出商品时

借：分期收款发出商品45 000

贷：库存商品(或产成品)45 000

确认收入

借：银行存款23 4O0

贷：主营业务收入(或产品销售收A)20 000

应交税金一应交增值税(销项税额)3 400

结转成本

借：主营业务成本(或产品销售成本)l1 250

贷：分期收款发出商品11 250

④销售退回

借：主营业务收入(或产品销售收入)6 000

应交税金一应交增值税(销项税额)1020

贷：银行存款7020

借：库存商品(或产成品)5 250

贷：主营业务成本(或产品销售成本)5 250