某企业为增值税一般纳税人，2022年发生固定资产相关业务如下:

(1)2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。

(2)10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上往明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。

(3)12月15日，M设备因自然灾害发生野损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

1.根据材料(1)，M论备的入账价值是()。

A.122

B.125

C.137.86

D.141.13

参考答案：B

参考解析：M论备的入账价值=设备价款122+运输费3=125万元。

2、根据资料(1)。下列各项中，M设备计提折旧的会计处理表述正确的是()

A年折旧率为9.6%

B.预计净残值为4.88万元

C.月折旧额为1万元

D.计提的折旧应计入管理费用

参考答案：ACD

参考解析：年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命=(1-4%)/10=9.6%;预计净残值=125*4%=5;月折旧额=125*(1-4%)/10/12=1万元;

3、根据资料(2)，下列各项中，M设备日常修理的会计处理正确的是()

A.领用维修材料时，

借：管理费用0.5

贷：原材料0.5

B.支付维修费及其增值税时，

借:管理费用2

应交税费一应交增值税(进项税额)0.26

贷:银行存款2.26

C.领用维修材料时，

借:在建工程0.5

贷：原材料0.5

D.支付维修费及其增值税时，

借:在建工程2

应交税费--应交增值税(进项稅额)0.26

贷：银行存款2.26

参考答案：AB

参考解析：因为对M设备进行日常修理，从仓库领用的维修材料、以及支付的修理费应计入管理费用，选项AB正确。

4、根据资料(1)至(3)，下列各项中，M设备报废清理的会计科目处理表正确的是()

A.结转报废净损失时，借记“营业外支出”科目

B.结转报废净损失时，借记“资产处置损益”科目

C.将报废设备转入清理时，借记“固定资产清理”科目