A、2007年12月31日确认递延所得税资产12.5万元

B、2008年2月15日转回递延所得税资产12.5万元

C、2008年2月21日转回递延所得税资产7.5万兀

D、2008年2月21日转回递延所得税负债5万元

E、2008年2月21日调整减少应交所得税6.75万元

【参考答案】：B,C

【解析】甲公司应于实际支付赔款时转回之前确认的递延所得税，并调减应交所得税。

(1)2007年12月3113

借：递延所得税资产12.5(50×25%)

贷：所得税费用12.5

借：所得税费用5(20×25%)

贷：递延所得税负债5

(2)2008年2月1513

借：预计负债一未决诉讼50

贷：其他应付款一吴某45

一法院2

以前年度损益调整3

(3)2008年2月2113

借：以前年度损益调整12.5

贷：递延所得税资产12.5

借：递延所得税负债5

贷：以前年度损益调整5

调减应交所得税：

借：应交税费一应交所得税6.75

贷：以前年度损益调整一所得税费用

6.75[(47—20)×25%]

4、下列各项中，能够引起企业“资本公积——资本溢价或股本溢价”发生增减变动的有（）。

A、同一控制下的企业合并成本小于支付的对价时

B、企业发行的可转换债券转换时

C、企业回购股份奖励给员工时

D、企业经营一年后新的投资者投入资本时

E、以权益结算的股份支付在员工行权时

【参考答案】：A,B,C,D,E

【解析】同一控制下的企业合并成本小于支付的对价时，先冲减资本公积——资本溢价或股本溢价，不足冲减的，再冲减盈余公积，盈余公积不足冲减的，冲减未分配利润；企业发行的可转换债券转换时，应付债券账面价值和原先计入资本公积——其他资本公积中的金额与转换为股份的面值间的差额计入资本公积——股本溢价；企业回购股份奖励给员工时，属于权益结算的股份支付，企业应转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积——其他资本公积的累计金额，同时，按照其差额调整资本公积——股本溢价；企业经营一年后新的投资者投入资本时，新加入者要想获得同等比例的股份，必须付出大于原投资者的投资额，该部分金额计入资本公积——资本溢价或股本溢价；以权益结算的股份支付在员工行权时，都应当增加资本公积～一股本溢价的金额。

5、下列关于事项（3）的说法，正确的有（）。

A、甲公司换入长期股权投资的入账价值为11000万元

B、甲公司换出投资性房地产的处置损益为3400万元

C、甲公司换出投资性房地产的处置损益为200万元

D、丁公司换入仓库的成本为11000万元

E、该项非货币性资产交换中，丁公司计入损益的金额为5000万元