7、房产税采用比例税率，其计税依据分为两种：其中依据房产租金收入计税的，税率为。

答：12%

8、业为小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税万元。

答：甲企业上述行为应缴纳增值税=（9.36+5.15）/（1+3%）×2%=0.28（万元）。

9、以“满额减”、“会员折扣”、“直接打折”等方式促销的，视为，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额。

答：折扣销售

10、2014年版的年度纳税申报表其中基础信息表，反映企业的基本信息，包括企业名称、注册地、行业、注册资本、行业人数、、会计政策、存货办法、对外投资情况，这些信既或以替代企业备案资料，也为税务机关提供后续管理所需要的基础信息。

答：股东结构

11、新《税收减免管理办法》对减免税的分类已明确为：和备案类。

答：核准类

12、对于采购员与供应商口头或电话约定的临时返利或模糊返利，采购员要及时填写，记录约定的返利品种、政策、支付时间与形式等。不允许有口头协议存在。

答案：备忘录

13、对账函上应加盖双方有效印鉴，有效印鉴是指公章、。

答案：财务专用章

14、费用类上游收入必须要有。

答案：对应协议

15、会计上对收入的定义是什么，收入是指企业在日常活动中所形成的,会导致所有者权益的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

答案：增加

四、判断题（对的选A，错的选B，请将判断结果，填到答题卡中。本类题共25分，每小题1分。）

1、流动比率、速动比率、现金比率均是反映企业偿债能力的指标，其中现金比率最能反映企业直接偿付流动负债的能力。（A）

A、对

B、错

2、上游收入协议或补充协议中均要明确以下内容：适用期限（协议起止时间）、上游收入条件、适用范围、上游收入比例及类型、上游收入支付形式、上游收入支付时间、上游收入预提条款等，而且协议期限尽量以会计年度为主。（B）

A、对

B、错

3、“其他应收款”的所有明细项目，都不允许有负数余额。（A）

A、对

B、错

4、职工个人应私借款，应报由集团董事长审批。（A）

A、对

B、错

5、公司所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理峻工结算的在建工程，按估值转入固定资产并计提折旧后，办理了峻工结算手续时，则按实际成本调整原来的固定资产暂估价值，并调整原已计提的折旧额。（B）

A、对

B、错

6、各公司消费品的销售回款应优先冲减事业部“其他应付款”，再冲减事业部“应付账款”，现金流指定为“收到的其他与经营活动有关的现金-内部往来单位/销售商品提供劳务收到现金-内部往来单位”。（A）

A、对

B、错

7、集团及各分子公司基建部门针对已签订的建筑安装合同应严格按照合同约定收取对应的发票，不得接受提前开具发票，且对于合同约定应于2016年5月1日后取得的发票一律应是增值税专用发票。（A）

A、对

B、错