12月31日本年利润无余额，利润分配12月31日只允许一个明细科目——未分配利润有余额。

14、加速折旧的两种方法：

年数总和法：（原价－残值）为基数（即为应计折旧总额）

双倍余额递减法：原始价值为基数（折旧率为2/使用年数；倒数第二年无条件转为年限平均法，防止后面的折旧大于前面的折旧）

折旧率：单位时间折旧额与其原价之间的比率

固定资产应计折旧总额＝原价－预计残值收入+预计清理费用

＝原价－（预计残值收入－预计清理费用）

15、研发支出

不管是何种阶段，研发支出均先进研发支出项目

借：研发支出——费用化支出（研究）

——资本化支出（开发）

贷：银行存款

应付职工薪酬

累计折旧......

开发成功后，根据具体情况转管理费用或无形资产

借：管理费用（费用化）

无形资产（资本化）

贷：研发支出

（期末不符合资本化条件的转管理费用，对错皆可）

16、资本公积

可供出售金融资产期末（12月31日）公允价值（A）和账面价值（B）比较

A>B：借：可供出售金融资产——公允价值变动

贷：资本公积——其他资本公积

A

贷：可供出售金融资产——公允价值变动

可供出售金融资产发生减值

借：资产减值损失

贷：资本公积——其他资本公积

可供出售金融资产——公允减值变动

持有至到期投资转化为可供出售金融资产

借：可供出售金融资产——成本

——应计利息

——利息调整

持有至到期投资减值准备

持有至到期投资——利息调整

——其他资本公积

贷：可供出售金融资产——利息调整

持有至到期投资——成本

——应计利息

——利息调整