资本公积——其他资本公积

（转化时持有至到期投资的账面价值与可供出售金融资产公允价值之间的差额）

权益法被投资单位

17、筹资、投资和经营活动的区分

分配现金股利（筹资）

收回债券投资额（投资）

18、与企业损益无关的税

个人所得税

一般纳税人的销项税

19、只要是支付薪酬以及离休人员工资均是经营活动

20、进管理费的四种税：印花税车船税城建税土地使用税

21、银行承兑汇票→商业汇票→应收/应收票据

22、其他货币资金——外埠存款

——银行汇票存款

——银行本票汇款

——信用证存款

——信用卡存款

——存出投资款

23、改扩建后固定资产的成本：

＝改扩建前的原价－折旧+改扩花费－残料费

24、无形资产和固定资产的兼职准备不能转回

例：无形资产第一年价值100万，提减值准备10万，第二年检测其公允价值为102万

减值准备不动，不做账务处理

25、职工薪酬的八大内容

26、收废品/农产品付100元，增值税率10%。则：成本90元增值税：10元

运费亦同，税率为7%

27、材料成本差异借方余额表示超支，贷方余额表示节约。

28、持有可供出售金融资产宣告分配现金股利记作投资收益

29、12月31号利润分配明细未分配利润余额

30、固定资产盘盈：以前年度损益调整

固定资产盘亏：营业外支出

31、发行债券：利息：溢价：溢价－分摊额

折价+分摊额

32、委托代销以何为收入标准

（1）

（2）

33、其他业务成本：

（1）销售材料：材料成本

（2）房屋出租：房屋折旧额

（3）主营业务为生产产品，其车队承担运输任务：车辆折旧、司机工资、油费