第十六章所得税

本章内容提要：

会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。会计遵循的是公认的会计原则，反映财务状况、经营成果及现金流量变动；税收遵循的是税收法规，其目的是课税以调节经济。由此产生了会计和税收的差异，进而出现了所得税会计核算的问题。

本章对所得税会计的概念、资产负债表债务法的内涵、资产或负债的账面价值与计税基础的界定、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的界定以及资产负债表债务法的核算原理作了较为详尽的案例解析。

考生应重点关注如下要点：

1.资产账面价值与计税基础的判定；

2.负债账面价值与计税基础的判定；

3.应纳税暂时性差异的判定；

4.可抵扣暂时性差异的判定；

5.递延所得税资产的确认；

6.递延所得税负债的确认；

7.应纳税所得额的确认和应交所得税的计算；

8.各期所得税费用的确认。

第十七章外币折算

本章内容提要：

本章的内容包括外币业务会计处理和外币报表折算。对于外币业务的会计处理，本章重点解析了外币兑换、外币购销、外币借款、接受外币资本投资及外币货币性项目期末汇兑损益的会计处理；对于外币报表折算，本章就我国外币会计报表的折算方法作了案例解析。

考生应重点把握如下考点：

1.记账本位币的选择；

2.外币货币性项目期末汇兑损益的计算；

3.外币报表折算汇率的选择。

第十八章会计政策、会计估计变更和差错更正

本章内容提要：

本章重点讲解了会计政策、会计估计变更和前期差错更正的处理方法和披露内容。

考生应重点掌握如下考点：

1.会计政策变更与会计估计变更的区分；

2.追溯调整法的会计处理；

3.追溯调整法与未来适用法的适用条件；

4.会计估计变更的报表披露内容；

5.前期差错更正的会计处理。

第十九章资产负债表日后事项

本章内容提要：

本章详细解析了资产负债表日后事项的概念及分类，并针对不同原因的调整事项分别作了案例解析。

考生应掌握如下考点：

1.正确地判别调整事项和非调整事项；

2.各类调整事项的会计处理。

第二十章财务报告

本章内容提要：

本章阐述了财务报表的体系及合并财务报表的编制方法。

考生应重点关注如下考点：

1.合并范围的确认；