应交税费——应交增值税(销项税额)

20.某企业2015年9月1日赊销--手t1商品，不含增值税售价为30万元，适用增值税税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税。客户于2015年9月18日付清货款，该企业收款金额应为()万元。

A.35.1

B.29.7

C.34.5

D.34.1

参考答案：D

【解析】由于在赊销后10天以上、20天以内收回货款，因此该企业实际收款金额=35.1-30×1%=34.1(万元)。

二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

1.下列各项中，应作为短期带薪缺勤进行会计核算的有()。

A.企业为职工负担的养老保险

B.职工病假期间企业向其支付的报酬

C.职工婚假期间企业向其支付的报酬

D.企业与职工解除劳动关系时给予职工的补偿

参考答案：B,C

【解析】短期带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等。在这些职工缺勤期间企业向其支付的报酬，均作为短期带薪缺勤进行会计处理。

2.下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有()。

A.计提坏账准备

B.转销确实无法支付的应付账款

C.出售单独计价包装物取得的收入

D.转让股票所得收益

参考答案：A,C,D

参考解析：

本题考核影响营业利润和利润总额的因素。选项A，计提的坏账准备记人“资产减值损失”，同时影响营业利润和利润总额;选项B，转销确实无法支付的应付账款记人“营业外收入”，只影响利润总额;选项C，出售单独计价包装物取得的收入记入“其他业务收入”，同时影响营业利润和利润总额;选项D，转让股票所得收益，记入“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。

3.下列各项中，属于利润表项目的有()。

A.公允价值变动损益

B.长期待摊费用

C.营业税金及附加

D.开发支出

参考答案：A,C

【解析】“长期待摊费用”和“开发支出”，均属于资产负债表项目。

4.下列各项中，属于增值税一般纳税企业外购存货取得成本的有()。

A.专用发票上列明的采购价格

B.专用发票上列明的增值税额

C.采购过程中发生的进口关税

D.采购过程中发生的保险费

参考答案：A,C,D

【解析】一般纳税企业外购存货取得增值税专用发票上列明的增值税额，可能通过"应交税费——应交增值税"科目核算。

5.下列各项中，需要进行辅助生产费用交互分配的方法有()。

A.直接分配法