本期发生额200000本期发生额期末余额

本期发生额

32 000本期发生额5 000期末余额53 000

借方

应交税金期初余额

贷方20 000

借方

实收资本贷方期初余额8 600 000（9）80 000 0本期发生额80 000期末余额8 680 000

本期发生额

0本期发生额期末余额

0 20 000

本期发生额

借方（3）

其他应收款1 200（10）

贷方1 200 1 200

借方（10）本期发生额期末余额

管理费用1 000 1 000本期发生额1 000

贷方

本期发生额1 200本期发生额期末余额0

账户名称库存现金银行存款应收账款原材料库存商品固定资产其他应收款管理费用短期借款

总分类账试算表20×9年1月31日期初余额本期发生额借方贷方借方贷方10 000 1 200 1 200 1 350 350 000 433 000 000 300 000 0 120 000 1 400 25 000 0 000 240 000 0 0 6 000 180 000 0 000 1 200 1 200 1 000 0 600 200 000 150 000 000

单位：元期末余额借方贷方10 000 1 267 000 180 000 1 425 000 240 000 6 180 000 0 1 000 550 000

应付账款000应交税费实收资本合计

80 20 000 8 600 000 9 300 9 300 000 000

32 000 0 0 790 400

5 000 0 80 000 790 400

53 000 20 000 8 680 000 9 303 000 9 303 000

习题六（1）借：库存现金银行存款固定资产贷：实收资本（2）借：银行存款贷：长期借款（3）借：原材料贷：银行存款（4）借：原材料贷：应付账款（5）借：库存现金贷：银行存款（6）借：其他应收款贷：库存现金（7）借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料（8）借：应付账款贷：银行存款（9）借：应收账款贷：主营业务收入（10）借：固定资产贷：银行存款（11）借：银行存款贷：应收账款（12）借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬（13）借：生产成本制造费用

管理费用贷：应付职工薪酬（14）借：制造费用管理费用

000 000 000 305 000 000 200 000 50 000 50 000 20 000 20 000 1 000 1 000 5 000 5 000 40 000 5 000 2 000 47 000 20 000 20 000 100 000 100 000 35 000 35 000 100 000 100 000 20 000 3 000 8 000 31 000 2 800 420 1 120 4 340 3 000 4 200

5 500 800 1 200

贷：累计折旧7 200（15）借：管理费用3 800库存现金1 200贷：其他应收款5 000（16）借：财务费用800贷：应付利息800（17）借：生产成本11 420贷：制造费用11 420（18）借：库存商品74 220贷：生产成本74 220（19）借：银行存款10 000应收账款20 000贷：主营业务收入30 000（20）借：销售费用20 000贷：银行存款20 000（21）借：营业税金及附加4 500贷：应交税费4 500（22）借：主营业务成本65 000贷：库存商品65 000（23）借：营业外支出500贷：库存现金500（24）借：主营业务收入130 000贷：本年利润130 000（25）借：本年利润109 920贷：主营业务成本65 000营业税金及附加4 500销售费用20 000管理费用19 120财务费用800营业外支出500（26）借：所得税费用5 020贷：应交税费5 020（27）借：本年利润5 020贷：所得税费用5 020（28）借：利润分配——提取法定盈余公积1 506贷：盈余公积——法定盈余公积1 506（29）借：本年利润15 060贷：利润分配——未分配利润15 060（30）借：利润分配——未分配利润1 506贷：利润分配——提取法定盈余公积1 506习题七会计分录（代记账凭证）200*9年凭证字号借方贷方月日字号摘要账户名称金额账户名称金额8 1银付1从银行提取现金库存现金3 500银行存款3 500 2现付1厂长李明预借差旅费其他应收款3 000库存现金3 000 3现付2以现金支付业务招待费管理费用285库存现金285

4 5 8 8 10 12 13 14 19 20 24 28

转账转账转账现收银付银收银付转账银付转账银收银付

1 2 3 1 2 1 3 4 4 5 2 5

生产甲产品领用A材料生产成本购入A材料款未付原材料厂长李明报销差旅费管理费用李明退回现金现金用银行存款发工资应付职工薪酬借入短期借款存入银行银行存款以存款偿还欠莱斯工厂款应付账款销售甲产品货款未收应收账款以存款支付广告费销售费用接受固定资产投资固定资产光明工厂偿还前欠货款银行存款以存款归还短期借款短期借款

8 000原材料8 000 30 000应付账款30 000 2 900其他应收款2 900 100其他应收款100 30 000银行存款30 000 500 000短期借款500 000 131 000银行存款131 000 390 000主营业务收入390 000 25 000银行存款25 000 800 000实收资本800 000 456 300应收账款456 300 170 000银行存款170 000

习题九收付实现制经

济业务序号1 2 3 4 5 6 7 8合计利润额收入费用5 600收权责发生制入费用

65 000 18 000 3 300 15 600 30 000 40 000 135 000 45 000 60 600 1 100 21 000