26 900 108 100

22 100 38 500

习题十1.借：管理费用贷：其他应收款2.借：管理费用贷：其他应收款3.借：生产成本制造费用管理费用贷：累计折旧4.借：制造费用贷：其它应付款5.借：营业税金及附加贷：应交税费

7 000 7 000 1 000 1 000 10 000 12 000 8 000 30 000 800 800 1 000 1 000

习题十一1.借：营业税金及附加贷：应交税费2.借：管理费用贷：累计折旧3.借：其他应收款（应收利息）贷：财务费用

600 600 1 000 1 000 100 100

习题十二1.按余额法编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表年月日项目金额项目银行存款日记账余额：153 350银行对账单余额：加：银行已收企业未收100 000加：企业已收银行未收

金269 11 16

额496 124 800

减：银行已付企业未付调节后余额：

3 250 250 100

减：企业已付银行未付调节后余额：

47 320 250 100

2.按差额法编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表年月日项目金额项目银行存款日记账余额：153 350银行对账单余额：加：企业已付银行未付47 320加：银行已付企业未付减：企业已收银行未收11 124 16 800减：银行已收企业未收调节后余额：172 746调节后余额：

金额269 496 3 250

100 000 172 746

习题十三（1）“应收账款”总账余额=13 000+1 000=14 000“预收账款”总账余额=18 600-1 000=17 600（2）“固定资产”总账余额=647 800+175 000+0=822 800（3）已分配利润=年初未分配利润+本年实现的可分配利润-年末未分配利润=8 500+179 560-139 800=48 260习题十四（1）存货=240 000+60 000+100 000+160 000=560 000（2）应收账款=180 000+40 000=220 000（3）预付款项=63 000+20 000=83 000（4）应付账款=220 000+22 000=242 000（5）预收款项=120 000+24 000=144 000（6）固定资产=500 000-160 000=340 000（7）应交税费=-2 400（8）未分配利润=256 000-108 000=148 000习题十五（1）计算该公司的营业利润、利润总额和净利润如下：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加+其他业务收入-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=1 750 000-910 000-133 000+77 000-66 500-140 000-98 000+3500+210 000

=693 000利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=693 000+25 200-52 500=665 700净利润=利润总额-所得税费用=665 700-219 681=446 019（2）资料中“财务费用”累计发生额为-3 500元，表明该企业银行存款利息收入大于同期的利息支出和金融机构手续费3 500元。习题十六资产负债表编制单位：华龙公司20×9

年12月31日资产年初期末余负债及所有者权益年初余额额余额流动资产：流动负债：货币资金80短期借款500交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款44应付账款200预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款25应付利息000存货188应付股利000一年内到期的非流其他应付款动资产其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计337其他流动负债700非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产309预计负债400在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计金额单位：元期末余额

55 000

30 000

22 000 6 000 9 600

15 000

137 600

生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计

负债合计所有者权益：实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计309 400 647 100

137 600 400 000 4 500 42 000 63 000 509 500

负债及所有者权益总计

647 100

习题十七1.根据12月份发生的经济业务编制会计分录如下：（1）借：生产成本23 280贷：原材料23 280（2）借：生产成本6 000制造费用2 000管理费用2 000贷：应付职工薪酬10 000（3）借：管理费用1 000贷：银行存款1 000（4）借：制造费用3 600管理费用1 200贷：累计折旧4 800（5）借：生产成本5 600贷：制造费用5 600（6）借：库存商品贷：生产成本（7）借：银行存款贷：主营业务收入（8）借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：库存现金（9）借：主营业务成本贷：库存商品（10）借：主营业务收入贷：本年利润（11）借：本年利润贷：主营业务成本管理费用（12）借：所得税费用贷：应交税费（13）借：本年利润34 880 34 64 000 64 10 000 10 10 000 10 34 880 34 64 000 64 39 080 34 4 6 230 6 6 230

380 000 000 000 880 000 880 200 230

贷：所得税费用6 230借：本年利润18 690贷：利润分配——未分配利润18 690（14）借：利润分配——提取法定盈余公积1 869贷：盈余公积——法定盈余公积1 869

2.根据资料编制资产负债表如下：资产负债表（简化格式）资产金额负债及所有者权益应付账款应交税费实收资本盈余公积未分配利润负债及所有者权益总计金16 6 120 1 20额000 230 000 869 821货币资金存货固定资产83 000 6 720 75 200单位：元

资产总计

164 920

164 920

习题十八根据资料编制多

步式利润表如下：利润表编制单位：乙公司20*9年12月项目本月金额一、营业收入132 000减：营业成本66 200营业税金及附加4 500销售费用20 000管理费用19 120财务费用800资产减值损失1 000加：公允价值变动收益（损失以“-”填2 500列）投资收益（损失以“-”填列3 000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润25 880加：营业外收入1 100减：营业外支出500其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”填列）26 480减：所得税费用7 494四、净利润18 986

金额单位：元本年累计金额

五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益