答：应终结诉讼，由破产案件受理法院审理。

3）工商银行的1200万元贷款如何处理？

答：800万元优先受偿，其余400万元作为普通债权处理。

4）建设银行能否参加破产程序、申报破产债权？说明理由。

答：能。破产案件中债务人作为保证人的，债权人享有是否将其债权作为破产债权的选择权。

2、1998年10月15日，甲公司与乙公司签订了一份空调购销合同。双方约定：由乙公司向甲公司供应空调100台，交货期为1998年10月25日，货款结算后即付3个月的商业承兑汇票。10月24日，甲公司向乙公司签发并承兑商业汇票一张，金额为25万元，到期日为1999年1月24日。11月10日，乙公司持该汇票向S银行申请贴现，S银行审核后同意贴现，向乙公司实付贴现金额23.6万元，乙公司将该汇票背书转让给S银行。该商业汇票到期后，S银行持甲公司承兑的汇票提示付款，因该公司银行存款不足而遭退票。S银行遂直接向该公司交涉票款。甲公司以乙公司未履行合同为由不予付款。1999年8月2日，S银行又向其前手乙公司追索票款，亦未果。为此，S银行诉至法院，要求汇票的承兑人甲公司偿付票款25万元及利息；要求乙公司承担连带赔偿责任。甲公司辩称，讼争的商业承兑汇票确系由其签发的并经承兑，但乙公司未履行合同，有骗取票款之嫌，故拒付票款。乙公司辩称，原合同约定的履行期太短，无法按期交货，所以延期交货，但汇票追索时效已过了6个月，S银行不能要求其承担连带责任。法院查证，讼争的商业承兑汇票要式齐全，应为有效票据。

问题：

（1）以下观点正确的有（ABD）

A、S银行通过贴现和背书，成为该汇票的正当持票人，享有票据权利。

B、甲公司以乙公司未履行合同为由，拒绝付款，其抗辩理由不能成立。

C、甲公司的抗辩理由可以成立。

D、乙公司作为背书人本应承担票据责任，但因追索时效已过，所以不再承担票据责任。

（2）根据我国《票据法》的规定，票据的追索时效为：(B)

A、3个月B、6个月

C、9个月D、1年

（3）本案中甲、乙公司的抗辩理由是否成立，为什么？

答：甲公司抗辩不能成立。乙公司抗辩成立。

3、某股份有限公司董事会根据公司的实际情况，决定以发行债券的方式筹集部分资金用于扩大再生产经营活动和偿还债务，为此特制定了一个发行债券的方案，该方案有关要点如下：

（1）根据会计师事务所的审计结果，本公司的净资产金额已达到4500万元，在此条件下，此次发行债券金额计划为1800万元（不包括）前次发行的500万元债券）。

答：本次发行债券1800万元，不符合法律规定。只能发行1300万元。

（2）此次发行债券筹集的资金部分用于扩大生产经营规模，部分用于偿还前次发行债券应该偿还而未偿还的本息。

答：用发行债券筹集的资金用于偿还前次发行债券应付的利息，不符合法律规定。必须在先偿还之后才能再次发行债券。

（3）为了保证本次债券的发行成功，本公司发行的债券利率将高于国务院限定的利率1个百分点，即年利率为14.6%。

答：不符合规定。发行债券利率不得超过国务院限定的利率水平。

（4）本公司利润最近几年呈上升趋势，近三年的可分配利润分别为：120万元、180万元、280万元。由此来看，在发行债券之后的一年，本公司的可分配利润足以支付本次发行债券的利息。

请分别就上述要点进行分析，说明各要点是否存在问题？为什么？

答：公司可分配的利润不足以达到足以支付公司债券1年利息的程度，应作出调整。