C.汇向外地开立临时采购专户的资金

D.为购买股票向证券公司划出的资金

参考答案：A

参考解析：

本题考核其他货币资金的核算内容。其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项A，应确认为“应收票据”。

16.事业单位收到财政授权支付的财政拨款，按照到账通知书标明的额度确认收入时，应编制的会计分录是()。

A.借：银行存款

贷：财政补助收入

B.借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入

C.借：银行存款

贷：上级补助收入

D.借：事业支出

贷：事业收人

参考答案：B

【解析】对于财政授权支付的财政拨款，事业单位应于收到代理银行盖章的"授权支付到账通知书"时，按照到账通知书标明的额度确认财政补助收人，借记"零余额账户用款额度"科目，贷记"财政补助收入"科目。

17.下列各项中，可对企业经营活动产生的现金流量构成影响的是()。

A.以银行存款购人交易性金融资产

B.在建工程领用工程物资

C.以银行存款偿付应付账款

D.生产产品领用包装材料

参考答案：C

【解析】在建工程领用工程物资、生产产品领用包装材料，不影响企业的现金流量。以银行存款购入交易性金融资产，影响企业投资活动产生的现金流量。

18.企业开出的银行承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将应付票()。

A.转入短期借款

B.转入应付账款

C.转入其他应付款

D.仅做备查登记

参考答案：A

参考解析：

本题考核银行承兑汇票的核算。到期无法支付的应付票据，是银行承兑汇票的，应转入短期借款;是商业承兑汇票的，应转入应付账款。这里要注意与应付账款的转销处理区分开来，实际无法支付的应付账款应转入营业外收入。

19.企业发生的下列经济业务中，影响当期销售商品收人的是()。

A.确认销售收入后发生的不属于资产负债表日后事项的销售退回

B.采用收取手续费方式受托代销商品

C.给予购货方的现金折扣

D.给予购货方的商业折扣

参考答案：A

【解析】企业确认销售收入后发生的不属于资产负债表日后事项的销售折让，以及确认销售收入后发生的不属于资产负债表日后事项的销售退回，均使当期销售商品收入减少。企业给予购货方的现金折扣，应计人财务费用;商业折扣，是在买卖双方进行实际交易前确定的，它不会影响当期销售商品收入。企业采用收取手续费方式受托对外销售商品时，即使收取了款项，也不属于流人本企业的经济利益，代销企业不应确认收入，而应作以下会计处理：

借：银行存款

贷：受托代销商品