(10)本月计提固定资产折旧7000元，其中生产车间固定资产折旧4500元，企业管理部门固定资产折旧2500元。

(11)预提本月短期借款利息2000元。

(12)本月发生制造费用9800元，分配转入生产成本，其中A产品负担6000元，B产品负担3800元。

(13)结转本月完工入库产品的生产成本，其中A产品400件全部完工，总成本为100000元，B产品200件全部完工，总成本为60000元。

(14)以银行存款上缴本月增值税12000元。

3、DEF公司2008年9月份损益类账户发生额为：主营业务收入(贷)170000元，主营业务成本(借)105000元，销售费用(借)9000元，营业税金及附加(借)1200元，管理费用(借)7600元，财务费用(借)2000元，营业外支出

(借)2200元。(22分)

要求：

(1)将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中，并计算利润总额。

(1)借：主营业务收入170000

贷：本年利润170000

借：本年利润127000

贷：主营业务成本105000销售费用9000

营业税金及附加1200财务费用7600营业外支出2200

利润总额：170000-105000-9000-1200-7600-2000-2200=43000

(2)经计算所得税为14190元，试作出结转所得税及转入“本年利润”账户的会计分录，并计算净利润。

借：所得税费用14190

贷：应交税费——应交所得税14190净利润：43000-14190=28810

借：本年利润14190

贷：所得税费用14190

(3)按净利润的10%提取法定盈余公积并编制会计分录。

提取法定盈余公积：28810*10%=2881

借：利润分配——提取法定盈余公积2881

贷：盈余公积——法定盈余公积2881

2、

(1)借：固定资产400000(2)借：银行存款200000

贷：实收资产400000贷：长期借款200000

(3)借：制造费用300(4)借：销售费用9000

管理费用100贷：银行存款9000

贷：库存现金400

(5)借：银行存款198900(6)借：库存现金20000

贷：主营业务收入170000贷：银行存款20000

应交税费—应交增值税(销项)28900

(7)借：应付职工薪酬20000(8)借：生产成本——甲产品60000

贷：库存现金20000——乙产品30000

制造费用3000

管理费用2000

贷：原材料95000

(9)借：生产成本——甲产品9000(10)借：制造费用4500——乙产品6000管理费用2500

制造费用2000贷：累计折旧7000